首页
登录
财务会计
位于市区的某建筑公司(非房地产开发公司)利用厂区空地建造办公楼一幢,竣工验收后,
位于市区的某建筑公司(非房地产开发公司)利用厂区空地建造办公楼一幢,竣工验收后,
admin
2022-08-02
62
问题
位于市区的某建筑公司(非房地产开发公司)利用厂区空地建造办公楼一幢,竣工验收后,对外销售了总建筑面积的1/2,共取得不含税转让收入10000万元;将剩余的1/2的建筑面积全部对外出租,当年取得不含税租金收入100万元。销售缴纳相关税费550万元,出租缴纳相关税费5.5万元,均不含印花税和增值税。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为2000万元,投入的房地产开发成本为3000万元。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%。该单位在申报缴纳土地增值税时作如下计算:(1)扣除项目金额=2000+3000+(2000+3000)×10%+555.5+(2000+3000)×20%=7055.5(万元)(2)增值额=10000-7055.5=2944.5(万元)(3)增值额占扣除项目金额的比率=2944.5/7055.5=41.73%(4)土地增值税税额=2944.5×30%=883.35(万元)要求: (1)依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,具体分析该公司计算的土地增值税税额是否正确,如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳的土地增值税税额。
选项
答案
解析
(1)(1)该公司计算的土地增值税不正确。
(2)有以下几处错误:
①企业对外销售了总建筑面积的1/2,因此扣除的取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本和房地产开发费用,只能扣除全部的1/2,即只能扣除转让的建筑面积所对应的部分。而该公司多扣了取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本和房地产开发费用。
②出租办公楼取得的租金收入对应缴纳的相关税费不得作为土地增值税的扣除项目金额,该公司却作为扣除项目金额扣除了。
③转让办公楼缴纳的印花税可以扣除,该单位却未作扣除项目金额扣除。
④非房地产开发单位不能加扣20%的扣除,该公司却作为扣除项目金额扣除了。
(3)①扣除项目金额=2000×1/2+3000×1/2+(2000×1/2+3000×1/2)×10%+550+10000×0.5‰=3305(万元)
②增值额=10000-3305=6695(万元)
③增值额与扣除项目金额的比率=6695/3305=202.57%
④应纳的土地增值税额=6695×60%-3305×35%=2860.25(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508252.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
2015年1月1日,甲公司以银行存款2500万取得乙公司20%有表决权的股份,
下列各项交易,应当将固定资产划分为持有待售的是( )。A.甲公司2017年10月
甲公司计划投资一条新的生产线,项目一次性投资800万元,建设期三年,经营期为10
某公司采用月末一次加权平均法计算发出材料的实际成本,并按成本与可变现净值孰低法对
A公司短期借款期初余额为140万元,期末余额为120万元;长期借款期初余额为25
国有独资企业之间无偿划拨子公司,划入企业在取得被划拨企业控制权之日,应当根据国资
甲公司生产一种产品,该产品的年销售收入为100万元,单价为100元,单位变动成本
甲公司2×19年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券,每年年末付息、到期一次还
乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股,当年7月1日定向增发普通股2000
甲公司向乙公司销售商品时,将根据经验估计的未来很可能会支出的售后保修费确认为预计
随机试题
Ayearagothefirmhada______lossof4.3milliondollarsor20centsashare
Nowadaysmanypeople,esp.kids,preferfastfood.Whatdoyouthinkofthis
Somepeoplearecontenttolimittheirinvestmentprogramstosuchsafeinve
简述邻接权与著作权的关系
A.萆薢渗湿汤 B.知柏地黄丸 C.当归饮子 D.当归赤小豆汤 E.玉屏
D
单位在申请测绘作业证时,须提交的材料不包括()A.申请报告
女性,67岁,肺心病病史20年,此次患肺炎,两周来咳嗽、咳痰,今晨呼吸困难加重,
下列关于炼焦煤储存安全的控制措施,说法错误的是()。A.煤堆表面应压实.减少
关于依法必须招标的给定暂估价的专业工程招标,下列说法正确的有()。A.承包人不
最新回复
(
0
)