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甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元(不含增
甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元(不含增
资格题库
2022-08-02
68
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元(不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目),则当月甲公司应纳增值税为( )万元。A.37.4B.43.4C.42.4D.22.4
选项
A.37.4
B.43.4
C.42.4
D.22.4
答案
D
解析
选项D正确,外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目,进项税额可以全部抵扣。应纳增值税=880×13%+300×6%-90-20=22.4(万元)。
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涉税服务实务
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