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财务会计
某服装厂主要生产经营各式童装。2021年年初,某税务师事务所受托对该厂2020年
某服装厂主要生产经营各式童装。2021年年初,某税务师事务所受托对该厂2020年
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2022-08-02
72
问题
某服装厂主要生产经营各式童装。2021年年初,某税务师事务所受托对该厂2020年所得税纳税情况进行审核。税务师对该厂的“销售费用”账户进行了检查,从摘要栏中看到2020年4月和9月分别支付广告费3 000元和5 000元;继而审核了“销售费用——广告费”明细账户,并进一步核实了有关记账凭证和原始凭证,发现该企业为了扩大销售市场,发展关系户,在本市某服装商店和某百货市场5月1日和10月1日开业之前,分别向其支付了赞助费,然后将赞助费作为广告费计入营业费用。要求:根据上述资料,请说明该企业支付的赞助费是否允许在税前扣除,并应如何进行账务调整。
选项
答案
解析
依现行税法规定:纳税人支付的各种非广告性质的赞助支出,不得在应纳税所得额中扣除。应调增应纳税所得额8 000元,补提企业所得税2 000元。(赞助费会计上账务处理无误,故不对赞助
费进行调整。)
账务调整处理为:
借:以前年度损益调整 2 000
贷:应交税费——应交所得税 2 000
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涉税服务实务
税务师
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