2. 财务会计
  3. 马先生拟投资成立一家咨询企业，咨询成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在

马先生拟投资成立一家咨询企业，咨询成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在

练习题库2022-08-02  43
问题 马先生拟投资成立一家咨询企业，咨询成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上有什么差异 单纯从税收角度看，哪种组织形式更为有利
选项
答案
解析 三者在税收上的主要差异在于所得税上。
1.一人有限责任公司，其所得应按规定缴纳企业所得税。目前对于小型微利企业有税收优惠；将税后利润分配或转增资本时，分配或转增的部分，应该按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税；
2.个人独资企业，无需缴纳企业所得税，其所得按照经营所得缴纳个人所得税，税后所得分配或转增时无需再次缴纳个人所得税；
3.合伙企业，其所得先按约定分配比例或平均确定为各个合伙人的所得，然后按照经营所得缴纳个税，税后所得分配或转增时无需再次缴纳个税；
在个人独资企业和合伙企业整体所得相同时，合伙企业的税负低于个人独资企业；由于2021年1月1日～2022年12月31日小型微利企业的企业所得税实际税率降低为2.5%和10%，再加上股息红利的个人所得税税率为20%的比例税率，因此合伙企业和有限责任公司的税负高低需要结合被投资企业盈利高低进行具体分析。
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