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财务会计
2020年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料(已抵扣进项税
2020年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料(已抵扣进项税
练习题库
2022-08-02
56
问题
2020年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料(已抵扣进项税额)于本年5月用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于6月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有( )。A.借:在建工程 22600 ???????????贷:其他业务成本 20000 ? ??应交税费——增值税检查调整 2600?? B.借:应交税费——增值税检查调整 2600 ???????????贷:应交税费——未交增值税 2600?? C.借:应交税费——未交增值税 2600 ???????????贷:银行存款 2600?? D.借:在建工程 23200? ??????????? 贷:其他业务成本 20000? ? ??应交税费——增值税检查调整 3200 ?? E.借:在建工程 22600? ??????????? 贷:其他业务支出 20000? ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2600 ?
选项
答案
ABC
解析
外购材料用于集体福利部门,应作进项税额转出。由于是税务机关查补,所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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