2. 财务会计
  3. 2020年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税

2020年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税

练习题库2022-08-02  69
问题 2020年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。A.借：在建工程　22600 ???????????贷：其他业务成本　20000 ?　　　　??应交税费——增值税检查调整　2600?? B.借：应交税费——增值税检查调整　2600 ???????????贷：应交税费——未交增值税　2600?? C.借：应交税费——未交增值税　2600 ???????????贷：银行存款　2600?? D.借：在建工程　23200? ??????????? 贷：其他业务成本　20000? ?　　　　??应交税费——增值税检查调整　3200 ?? E.借：在建工程　22600? ??????????? 贷：其他业务支出　20000? ?　　　　? ?应交税费——应交增值税（进项税额转出）　2600 ?
选项
答案 ABC
解析 外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
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