2. 财务会计
  3. 某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技

某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技

考试题库2022-08-02  49
问题 某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元B.可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元D.不得抵扣进项税额
选项 A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B.可以抵扣增值税进项税额270万元
C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D.不得抵扣进项税额
答案 A
解析 2021 年 4 月 30 日转用于应税项目，将增值税专用发票在增值税发票综合服务平台进行用途确认，用于抵扣进项税额，则按研发大楼的净值计算可抵扣的进项税额=270×［（3270-3270×1/20）÷3270×100%］=256.5（万元）。
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