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某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技
某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技
考试题库
2022-08-02
66
问题
某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行用途确认,未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B 商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是( )。A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元B.可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元D.不得抵扣进项税额
选项
A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B.可以抵扣增值税进项税额270万元
C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D.不得抵扣进项税额
答案
A
解析
2021 年 4 月 30 日转用于应税项目,将增值税专用发票在增值税发票综合服务平台进行用途确认,用于抵扣进项税额,则按研发大楼的净值计算可抵扣的进项税额=270×[(3270-3270×1/20)÷3270×100%]=256.5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
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