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  3. 甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递

甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递

最全题库2022-08-02  78
问题 甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为 15%，从 2021 年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为 25%，不考虑其他因素，该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.100B.150C.200D.250
选项 A.100
B.150
C.200
D.250
答案 C
解析 递延所得税负债的本期发生额=（150÷15%+400）×25%-150=200（万元）
递延所得税负债增加，递延所得税费用增加，所以 2020 年确认的递延所得税费用为 200 万元
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