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(2018年真题)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有
(2018年真题)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有
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2022-08-02
60
问题
(2018年真题)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出
选项
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
答案
BC
解析
选项 B,保险企业的手续费及佣金支出超过 18%的部分可以结转以后年度扣除。
选项 C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
选项 E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
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涉税服务实务
税务师
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