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财务会计
某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2
某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2
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2022-08-02
59
问题
某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2 月份该企业增值税期末留抵税额为 20000 元,3 月份增值税期末留抵税额为 80000 元,该企业的下列账务处理中,正确的有( )A.2月份:借:应交税费—应交增值税(进项税额)-20000贷:应交税费—未交增值税-20000B.2月份:借:应交税费—未交增值税20000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)20000C.3月份:借:应交税费—应交增值税(进项税额)-40000贷:应交税费—未交增值税-40000D.3月份:借:应交税费—应交增值税(进项税额)60000贷:应交税费—未交增值税60000E.3月份:借:应交税费—未交增值税60000应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)80000
选项
答案
AC
解析
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,红字贷记“应交税费—未交增值税”科目;若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,红字贷记“应交税费—未交增值税”科目。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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