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2021 年 2 月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品,该批
2021 年 2 月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品,该批
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2022-08-02
42
问题
2021 年 2 月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品,该批原材料不含增值税价格 100 万元,受托方收取加工费、辅助材料费用为 30 万元(含增值税),已知该消费品消费税税率为 5%,加工费、辅助材料适用增值税率 13%,目前该批应税产品消费品销售价格为 198 万元(不含增值税),则受托方乙加工厂应代收代缴的消费税额为( )万元。A.9.9B.14.13C.16.66D.14.25
选项
A.9.9
B.14.13
C.16.66
D.14.25
答案
A
解析
乙加工厂应代收代缴的消费税额=198×5%=9.9(万元)( 先售价再组价)
承上例,若不存在该批应税产品消费品销售价格:
则应计算组成计税价格=[(100+30/(1+13%)]/(1-5%)=133.21(万元)
乙加工厂应代收代缴的消费税额=133.21×5%=6.66(万元)
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涉税服务实务
税务师
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