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(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每 5 天预缴一次增
(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每 5 天预缴一次增
题库
2022-08-02
57
问题
(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税,2017 年 3 月当期进项税额 40 万元,销项税额为 90 万元,已经缴纳的增值税为 60 万元,则月末企业的会计处理( )。 A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 C.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
选项
答案
A
解析
月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
会计分录为:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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涉税服务实务
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