2. 财务会计
  3. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生如下业务： （1）采取直

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生如下业务： （1）采取直

资格题库2022-08-02  63
问题 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项678000元已收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61020元已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款总额27000元、增值税3510元，款项尚未收到。（4）将A类面霜1瓶、B类护肤液1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元委托甲企业代销。已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为三八妇女节福利发放给本单位女职工。（6）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。（7）本月材料采购情况如下表：采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未在增值税综合服务平台确认用途外，其他专用发票均已确认用途，以上材料均未领用。（8）支付销售化妆品发生的运输费用21800，取得增值税专用发票注明销售额20000元，税额1800元，当月已在增值税综合服务平台确认用途。已知高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料，回答下列问题：逐笔计算应纳的增值税（当期销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税，并填报纳税申报表。
选项
答案
解析 业务（1）增值税销项税额=400×1500×13%=78000（元）业务（1）应纳消费税=400×1500×15%=90000（元）业务（2）增值税销项税额=61020÷（1+13%）×13%=7020（元）业务（2）应纳消费税为0。业务（3）增值税销项税额3510元。业务（3）应纳消费税=27000×15%=4050（元）业务（4）增值税销项税额=490×100×13%=6370（元）业务（4）应纳消费税=490×100×15%=7350（元）业务（5）增值税销项税额=120×27000÷300×13%=1404（元）业务（5）应纳消费税=120×27000÷300×15%=1620（元）业务（6）简易计税办法应纳增值税=1050000÷（1+5%）×5%=50000（元）业务（7）增值税进项税额=（1000×50+20×100+600×500）×13%=45760（元）业务（8）增值税进项税额1800元。当月应纳的增值税=78000+7020+3510+6370+1404-（45760+1800）+50000=98744（元）当月应纳的消费税=90000+4050+7350+1620=103020（元）。
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