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某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2020年3月发生如下业务: (1)采取直
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2020年3月发生如下业务: (1)采取直
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2022-08-02
65
问题
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2020年3月发生如下业务:(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶,每瓶20克,每瓶不含税售价400元,款项678000元已收存银行。(2)销售生产的B类护肤液50箱,每箱20瓶,每瓶60毫升,每瓶含税售价61.02元,货物已发,款项61020元已收存银行。(3)销售生产的C类面膜300盒,每盒5片,已开具增值税专用发票,注明价款总额27000元、增值税3510元,款项尚未收到。(4)将A类面霜1瓶、B类护肤液1瓶和C类面膜2片组成套装,以每套不含税价款490元委托甲企业代销。已收到代销清单,当期代销100套,款项尚未收到。(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为三八妇女节福利发放给本单位女职工。(6)将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年租金1050000元,该企业采用简易计税方法计算增值税。(7)本月材料采购情况如下表:
采购时均取得增值税专用发票,当月除珍珠粉的专用发票未在增值税综合服务平台确认用途外,其他专用发票均已确认用途,以上材料均未领用。(8)支付销售化妆品发生的运输费用21800,取得增值税专用发票注明销售额20000元,税额1800元,当月已在增值税综合服务平台确认用途。已知高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料,回答下列问题:逐笔计算应纳的增值税(当期销项税额、进项税额或应纳增值税额)和消费税,并填报纳税申报表。
选项
答案
解析
业务(1)增值税销项税额=400×1500×13%=78000(元)业务(1)应纳消费税=400×1500×15%=90000(元)业务(2)增值税销项税额=61020÷(1+13%)×13%=7020(元)业务(2)应纳消费税为0。业务(3)增值税销项税额3510元。业务(3)应纳消费税=27000×15%=4050(元)业务(4)增值税销项税额=490×100×13%=6370(元)业务(4)应纳消费税=490×100×15%=7350(元)业务(5)增值税销项税额=120×27000÷300×13%=1404(元)业务(5)应纳消费税=120×27000÷300×15%=1620(元)业务(6)简易计税办法应纳增值税=1050000÷(1+5%)×5%=50000(元)业务(7)增值税进项税额=(1000×50+20×100+600×500)×13%=45760(元)业务(8)增值税进项税额1800元。当月应纳的增值税=78000+7020+3510+6370+1404-(45760+1800)+50000=98744(元)当月应纳的消费税=90000+4050+7350+1620=103020(元)。
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