首页
登录
财务会计
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度企业全年实现收入总额9000万
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度企业全年实现收入总额9000万
练习题库
2022-08-02
68
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理,正确的是( )。A.调减应纳税所得额5万元B.调减应纳税所得额15万元C.调增应纳税所得额5万元D.调增应纳税所得额15万元
选项
A.调减应纳税所得额5万元
B.调减应纳税所得额15万元
C.调增应纳税所得额5万元
D.调增应纳税所得额15万元
答案
B
解析
本题考查企业所得税的检查。国债利息收入5万元。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益10万元。均是免税收入,应调减应纳税所得额=10+5=15(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/473948.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
根据古典地租理论,地租是农产品市场价格扣除生产成本和( )后的余额。A:平均税费
某房地产开发企业出售房地产的增值额为2000万元,扣除项目金额为1500万元,该
某家庭向银行申请了总额为30万元、年利率为6%、贷款期限为30年、按月等额还本付
已竣工但尚未售出的物业,物业服务费用由该物业的()缴纳。A:物业服务企业 B:
某房地产经纪机构与一房地产开发企业签订商品房销售代理合同,取得商品房独家销售权,
具备独立施工条件,但建成后不能独立发挥生产能力或效益的工程,称为()。A:单项工
房地产开发项目的资金构成中,房地产抵押贷款属于()。A:企业自有资金 B:信贷
某企业为使其开发的房地产项目与同类项目有明显区别,市场定位应遵循()原则。A:市
房地产开发企业以房地产投资额、税费、行业利润水平等因素为基础,确定房地产价格的方
房地产开发企业选择房地产经纪机构代理租售房地产时,如果追求协调和结算简单,则宜采
随机试题
Whyshouldmankindexplorespace?Perhapsthebestreasonforexploringspac
A.rootB.controlC.subjectsD.howeverE.re
Inthissection,youaregoingtoreadapassagewithtenstatementsattachedto
AbbySubarkisamotheroftwokidsfromBoston."Formykids,I’mnervous.
Federaleffortstoaidminoritybusinessesbeganinthe1960’swhentheSmall
有些植物通常需要日照时间短于一定数值才开花,这种现象属于________现象。
波长为λ的单色光垂直入射到一衍射光栅上,当光栅常数为(a+b)时,第一级衍射条纹
下列关于党史上的“第一”,表述错误的是()。A.《新青年》——中国共产党的第一个
下边四个图形中,只有一个是由上边的四个图形拼合(只能通过上、下、左、右平移)而成
以下关于仲裁员组成的表述,正确的是() A.仲裁庭可以由三名仲裁员或一名仲
最新回复
(
0
)