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财务会计
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2020年5
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2020年5
练习题库
2022-08-02
43
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2020年5月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。销售设备应计提增值税销项税额( )元。A.450B.681C.900D.2690
选项
A.450
B.681
C.900
D.2690
答案
D
解析
设备于2010年1月购入,购入时进项税额已抵扣,2020年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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