2. 财务会计
  3. 某企业2020年与生产经营相关的业务如下： （1）当年主营业务收入为1000万

某企业2020年与生产经营相关的业务如下： （1）当年主营业务收入为1000万

免费题库2022-08-02  77
问题 某企业2020年与生产经营相关的业务如下：（1）当年主营业务收入为1000万元，其他业务收入为100万元，国债利息收入为20万元，地方政府债券利息收入为10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金为50万元。（2）全年营业成本为400万元。（3）全年发生的管理费用为50万元；财务费用为20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生销售费用为100万元，其中广告费、宣传费列支出80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元衣物，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）税金及附加合计50万元。该企业适用25％的企业所得税税率。企业当年应缴纳的企业所得税为（   ）万元。A.103．00B.123．25C.113．75D.112．375
选项 A.103．00
B.123．25
C.113．75
D.112．375
答案 D
解析 允许弥补的以前年度亏损可以税前扣除，税金及附加需要在税前扣除，结合以上4题，该企业当年应缴纳企业所得税=（1000+100-400-50-20-100-5-5．5-20-50）×25％=112．375（万元）。
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