（2018年真题）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和

资格题库2022-08-02 41

问题（2018年真题）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A.50．00B.69．75C.91．25D.125．00

选项 A.50．00
B.69．75
C.91．25
D.125．00

答案 C

解析广州分公司分摊比例=1 800／2000 ×0．35+100／200×0．35+2000／2500×0．30=0．73。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税额=125×0．73=91．25（万元）。

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