（2018年真题）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和

考试题库2022-08-02 31

问题（2018年真题）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2018年第二季度的应纳企业所得税为（）万元。A.150B.200C.250D.330

选项 A.150
B.200
C.250
D.330

答案 C

解析第二季度的应纳企业所得税额=1 000×25％=250（万元）。

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