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财务会计
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮
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2022-08-02
59
问题
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019 年 12 月销售肉松面包取得不含税收入 26000 元;销售自产玉米取得收入 8000 元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款 9000 元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米耗用自来水,共计支付价款 12000 元、进项税额 360 元,耗用电力支付价款 7000 元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月抵扣。2019 年12 月该企业应纳增值税是( )元。A.1340B.1407.71C.1238.82D.2380
选项
A.1340
B.1407.71
C.1238.82
D.2380
答案
C
解析
该综合型食品加工企业销售的自产玉米属于免税农产品的范围,外购货物用于生产免税农产品的进项税额是不得抵扣的。
当月购进自来水、电力可以抵扣的进项税额=(360+7000×13%)×26000÷(26000+8000)=971.18(元)
当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-971.18=1238.82(元)
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