2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙

甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙

最全题库2022-08-02  65
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额 25 万元，甲企业销售返回的 70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，下列描述正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税16万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元E.乙企业代收代缴消费税15万元
选项 A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
E.乙企业代收代缴消费税15万元
答案 CE
解析 乙企业应代收代缴消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲企业销售 70%部分组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是 350 万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）。
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