2. 财务会计
  3. 某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于

某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于

免费题库2022-08-02  46
问题 某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（ ）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
选项 A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
答案 D
解析 纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。
转让厂房应缴纳增值税＝（3100－1560）÷（1＋5%）×5%＝73.33（万元）。
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