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财务会计
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020 年 12 月发生如下业务: (
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020 年 12 月发生如下业务: (
题库
2022-08-02
76
问题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020 年 12 月发生如下业务: (1)销售 2016 年 3 月开工建设的住宅项目,取得含税收入 166000 万元,从政府部门取得土地时支付土地价款 78000 万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额 12000 万元,税额 1080 万元。 (3)出租一栋写字楼,合同约定租期为 3 年,每年不含税租金 4800 万元,每半年支付一次租金,本月收到 2021 年 1 月至 6 月租金,开具增值税专用发票,注明金额 2400 万元;另收办公家具押金 160 万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)12 月购进小轿车一辆,支付含税合计价款 22.6 万元,取得机动车销售统一发票。 (5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额 1.03 万元。 已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。 要求:计算该公司当月应纳增值税( )万元。A.6900.73B.6918.13C.6920.76D.7038.13
选项
A.6900.73
B.6918.13
C.6920.76
D.7038.13
答案
D
解析
该公司当月应纳增值税金额=7904.76+216-1080-22.6÷(1+13%)×13%-1.03÷(1+3%)×3%=7038.13(万元)。
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