北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月份发生如下经济业务: (

资格题库2022-08-02  52

问题 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月份发生如下经济业务:(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。A.160.0B.161.6C.166.4D.136.5

选项 A.160.0
B.161.6
C.166.4
D.136.5

答案 D

解析 本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%=136.5(万元)。
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