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财务会计
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
资格题库
2022-08-02
59
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额为70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理,正确的是( )。A.税前不得扣除B.应全额调增应纳税所得额C.准予税前全额扣除D.不超过销售收入15%的部分,准予税前扣除
选项
A.税前不得扣除
B.应全额调增应纳税所得额
C.准予税前全额扣除
D.不超过销售收入15%的部分,准予税前扣除
答案
AB
解析
本题考查企业所得税的检查。企业之间支付的管理费,禁止税前扣除,应全额调增应纳税所得额。
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本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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