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财务会计
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
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2022-08-02
67
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得普通发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票,注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得增值税专用发票,注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票),进项税额均已于上月抵扣。企业将购买的货物用于( )等方面时,外购货物的进项税额可以抵扣A.作为投资,提供给其他单位或个体工商户B.分配给股东或投资者C.无偿赠送给其他单位或个人D.集体福利或个人消费
选项
A.作为投资,提供给其他单位或个体工商户
B.分配给股东或投资者
C.无偿赠送给其他单位或个人
D.集体福利或个人消费
答案
ABC
解析
将购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户,分配给股东或投资者,无偿赠送其他单位或个人视同销售,需缴纳增值税,进项税额可以抵扣。 用于简易计税方法计税项目、免征增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物劳务、服务、无形资产、不动产不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项ABC正确。
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