2. 财务会计
  3. 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)采取以

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)采取以

免费题库2022-08-02  70
问题 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。企业将购买的货物用于(  )等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣A.作为投资，提供给其他单位或个体工商户B.分配给股东或投资者C.无偿赠送给其他单位或个人D.集体福利或个人消费
选项 A.作为投资，提供给其他单位或个体工商户
B.分配给股东或投资者
C.无偿赠送给其他单位或个人
D.集体福利或个人消费
答案 ABC
解析 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或个人视同销售，需缴纳增值税，进项税额可以抵扣。 用于简易计税方法计税项目、免征增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物劳务、服务、无形资产、不动产不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项ABC正确。
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