2. 财务会计
  3. 湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

资格题库2022-08-02  59
问题 湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。该企业应纳企业所得税(　　)万元。A.25．62B.39C.42．7D.65
选项 A.25．62
B.39
C.42．7
D.65
答案 A
解析 本题考查企业所得税的计算。高新技术企业的企业所得税税率为15％。应纳税所得额=2300(销售收入)一100(工资)一8(准予扣除的职工教育经费)一1100(销售成本)一885(可扣除的销售、财务、管理费用之和)一36．2(营业外支出)=170．8(万元)，或应纳税所得额=260(会计利润)+2(税前不得扣除的职工教育经费)+60(税前不得扣除的销售、财务、管理费用)+8．8(税前不得扣除的公益性捐赠支出)一160(国库券利息收入)=170．8(万元)，应纳企业所得税=170．8×15％=25．62(万元)。
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