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财务会计
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营
练习题库
2022-08-02
37
问题
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )万元。A.55B.50C.45D.0
选项
A.55
B.50
C.45
D.0
答案
C
解析
本题考查国际重复征税的免除。(1)经营所得抵免限额=100×50%=50(万元),实际已纳税额=100×40%=40(万元),因为实际已纳税额小于抵免限额,因此按实际已纳税额抵免,可以抵免40万元;(2)特许权使用费所得抵免限额=50×10%=5(万元),实际已纳税额=50×20%=10(万元),因为实际已纳税额大于抵免限额,因此按抵免限额抵免,可以抵免5万元;(3)抵免额=40+5=45(万元)。
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