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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
资格题库
2022-08-02
32
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款 12300 贷:资本公积 11300 其他业务收入 1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为: 借:银行存款 2260 贷:其他应付款 2260(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为: 借:在建工程 10000 贷:原材料 10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。A.0B.70.2C.260D.397.8
选项
A.0
B.70.2
C.260
D.397.8
答案
C
解析
采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现,转作收入,计算相应的增值税: 借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 2260/1.13*0.13=260
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中级财政税收
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