甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本

资格题库2022-08-02  32

问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款  12300      贷:资本公积  11300       其他业务收入  1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为: 借:银行存款  2260       贷:其他应付款 2260(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬  1000      贷:库存商品  1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为: 借:在建工程  10000       贷:原材料  10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为(  )元。A.0B.70.2C.260D.397.8

选项 A.0
B.70.2
C.260
D.397.8

答案 C

解析 采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现,转作收入,计算相应的增值税: 借:预收账款
     贷:主营业务收入
     应交税费—应交增值税(销项税额) 2260/1.13*0.13=260
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