2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

资格题库2022-08-02  34
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款  12300      贷：资本公积  11300       其他业务收入  1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为： 借：银行存款  2260       贷：其他应付款 2260(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬  1000      贷：库存商品  1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为： 借：在建工程  10000       贷：原材料  10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（  ）元。A.0B.70．2C.260D.397．8
选项 A.0
B.70．2
C.260
D.397．8
答案 C
解析 采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款
     贷：主营业务收入
     应交税费—应交增值税（销项税额） 2260/1.13*0.13=260
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