2. 财务会计
  3. 某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额5

某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额5

免费题库2022-08-02  65
问题 某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A:8013.7B:8035.5C:8059.5D:8500
选项 A:8013.7
B:8035.5
C:8059.5
D:8500
答案 C
解析 进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的，按7%的扣除率计算。该批货物进项税额转出数额=(50000-4650)*17%+4650/(1-7%)*7%=8059.5（元）。
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