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甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生
甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生
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2022-08-02
40
问题
甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1:权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。方案2:在生产经营高峰时使用短缺金融负债资金775万元。要求:(1)如采用方案1,计算甲企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策;(2)如采用方案2,计算甲企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策;(3)比较分析方案1与方案2的优缺点。
选项
答案
解析
(1)营业低谷的易变现率=(3400-1875)/1250=122%
营业高峰的易变现率=(3400-1875)/(1250+650)=80%
该方案采用的是保守型营运资本筹资策略。
(2)权益资本、长期负债和自发性负债
=(1250+1875+650)-775=3000(万元)
甲企业在营业低谷的易变现率=(3000-1875)/1250=90%
甲企业在营业高峰的易变现率
=(3000-1875)/(1250+650)=59%
该方案采用的是激进型营运资本筹资策略。
(3)方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策。方案2是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/430985.html
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注会财务成本管理题库注册会计师分类
注会财务成本管理
注册会计师
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