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东征公司 20×7 年末的长期借款余额为 12000 万元，短期借款余额为 20

资格题库2022-08-02  37
问题 东征公司 20×7 年末的长期借款余额为 12000 万元，短期借款余额为 2000 万元。该公司的最佳现金持有量为 500 万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是 100 万元的整数倍，而偿还本金的金额是 10 万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。东征公司编制了 20×8 年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：东征公司 20×8 年现金预算的部分信息 单位:万元注：表中“×”表示省略的数据。要求：（1）确定上表中英文字母代表的数值。
选项
答案
解析 （1）
A＝（2000＋600）×8%/4＝52（万元）
B＝（12000＋6000）×12%/4＝540（万元）
C＝－5500＋6000＋600－52－540＝508（万元）
由于 1450 万元是第二季度末归还的，所以第二季度要偿还的短期借款利息是第二季度初的短期借款2600（2000＋600）万元的利息，D＝2600×8%/4＝52（万元）
E＝B＝540（万元）
根据：F－1450－52－540＝503，得出 F＝503＋540＋52＋1450＝2545（万元）
由于第三季度末归还的 1150 万元在第三季度仍然要计算利息，即第三季度要计算第三季度初短期借款 （2600－1450）的利息。所以，G＝（2600－1450）×8%/4＝23（万元）
由于第四季度没有增加长期借款，第三季度初增加了 5000 万元的长期借款，所以，第四季度支付的
长期借款利息的本金＝12000＋6000＋5000＝23000（万元）
即：H＝23000×12%/4＝690（万元）
由于第三季度初时，短期借款余额＝0，并且新增借款发生在季度期初，所以，第四季度支付的短期借款利息＝I×8%/4
根据：－450＋I－690－I×8%/4≥500
得出 I≥1673.47
由于银行要求借款的金额是 100 万元的整数倍
所以 I＝1700（万元）
J＝－450＋1700－690－1700×8%/4＝526（万元）
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