东征公司 20×7 年末的长期借款余额为 12000 万元,短期借款余额为 20

资格题库2022-08-02  35

问题 东征公司 20×7 年末的长期借款余额为 12000 万元,短期借款余额为 2000 万元。该公司的最佳现金持有量为 500 万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是 100 万元的整数倍,而偿还本金的金额是 10 万元的整数倍;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。东征公司编制了 20×8 年分季度的现金预算,部分信息如下表所示:东征公司 20×8 年现金预算的部分信息 单位:万元注:表中“×”表示省略的数据。要求:(1)确定上表中英文字母代表的数值。

选项

答案

解析 (1)
A=(2000+600)×8%/4=52(万元)
B=(12000+6000)×12%/4=540(万元)
C=-5500+6000+600-52-540=508(万元)
由于 1450 万元是第二季度末归还的,所以第二季度要偿还的短期借款利息是第二季度初的短期借款2600(2000+600)万元的利息,D=2600×8%/4=52(万元)
E=B=540(万元)
根据:F-1450-52-540=503,得出 F=503+540+52+1450=2545(万元)
由于第三季度末归还的 1150 万元在第三季度仍然要计算利息,即第三季度要计算第三季度初短期借款 (2600-1450)的利息。所以,G=(2600-1450)×8%/4=23(万元)
由于第四季度没有增加长期借款,第三季度初增加了 5000 万元的长期借款,所以,第四季度支付的
长期借款利息的本金=12000+6000+5000=23000(万元)
即:H=23000×12%/4=690(万元)
由于第三季度初时,短期借款余额=0,并且新增借款发生在季度期初,所以,第四季度支付的短期借款利息=I×8%/4
根据:-450+I-690-I×8%/4≥500
得出 I≥1673.47
由于银行要求借款的金额是 100 万元的整数倍
所以 I=1700(万元)
J=-450+1700-690-1700×8%/4=526(万元)
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