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财务会计
某企业打算向银行申请借款 200 万元,期限一年,报价利率 10%,下列计算结果
某企业打算向银行申请借款 200 万元,期限一年,报价利率 10%,下列计算结果
考试题库
2022-08-02
58
问题
某企业打算向银行申请借款 200 万元,期限一年,报价利率 10%,下列计算结果不正确的是( )。A.如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入),则有效年利率为 12.5% B.如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入),并按贴现法付息,则有效年利率为 11.11% C.如果银行规定本息每月末等额偿还,不考虑货币时间价值,则有效年利率约为 20% D.如果银行规定补偿性余额为 20%,考虑补偿性余额存款的利息收入,银行存款利率 2.5%,则有效年利率为 11.88%
选项
A.如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入),则有效年利率为 12.5%
B.如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入),并按贴现法付息,则有效年利率为 11.11%
C.如果银行规定本息每月末等额偿还,不考虑货币时间价值,则有效年利率约为 20%
D.如果银行规定补偿性余额为 20%,考虑补偿性余额存款的利息收入,银行存款利率 2.5%,则有效年利率为 11.88%
答案
B
解析
如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息),则有效年利率=10%/(1-20%)×100%=12.5%,即选项 A 的说法正确;如果银行规定补偿性余额为 20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息,贴现息=200×10%=20(万元),补偿性余额=200×20%=40(万元),实际可供使用的资金=200-20-40=140(万元),而支付的利息为 20 万元,故有效年利率=20/140×100%=14.29%[或:有效年利率=10%/(1-10%-20%)×100%=14.29%],即选项 B 的说法不正确;
在分期等额偿还贷款的情况下,银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上,计算出贷款的本息和,要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额,由于贷款分期均衡偿还,借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数,却支付了全额利息,因此,企业所负担的有效年利率便高于报价利率大约一倍,即选项 C 的说法正确;如果银行规定补偿性余额为 20%,考虑补偿性余额存款的利息,银行存款利率 2.5%,则利息支出=200×10%=20(万元),利息收入=200×20%×2.5%=1(万元),实际使用的资金=200×(1-20%)=160(万元),有效年利率=(20-1)/160×100%=11.88%,所以,选项 D 的说法正确。
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注会财务成本管理
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