2. 财务会计
  3. 某企业打算向银行申请借款 200 万元，期限一年，报价利率 10%，下列计算结果

某企业打算向银行申请借款 200 万元，期限一年，报价利率 10%，下列计算结果

考试题库2022-08-02  40
问题 某企业打算向银行申请借款 200 万元，期限一年，报价利率 10%，下列计算结果不正确的是（ ）。A.如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），则有效年利率为 12.5% B.如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），并按贴现法付息，则有效年利率为 11.11% C.如果银行规定本息每月末等额偿还，不考虑货币时间价值，则有效年利率约为 20% D.如果银行规定补偿性余额为 20%，考虑补偿性余额存款的利息收入，银行存款利率 2.5%，则有效年利率为 11.88%
选项 A.如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），则有效年利率为 12.5%
B.如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），并按贴现法付息，则有效年利率为 11.11%
C.如果银行规定本息每月末等额偿还，不考虑货币时间价值，则有效年利率约为 20%
D.如果银行规定补偿性余额为 20%，考虑补偿性余额存款的利息收入，银行存款利率 2.5%，则有效年利率为 11.88%
答案 B
解析 如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息），则有效年利率＝10%/（1－20%）×100%＝12.5%，即选项 A 的说法正确；如果银行规定补偿性余额为 20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息，贴现息＝200×10%＝20（万元），补偿性余额＝200×20%＝40（万元），实际可供使用的资金＝200－20－40＝140（万元），而支付的利息为 20 万元，故有效年利率＝20/140×100%＝14.29%[或：有效年利率＝10%/（1－10%－20%）×100%＝14.29%]，即选项 B 的说法不正确；
在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付了全额利息，因此，企业所负担的有效年利率便高于报价利率大约一倍，即选项 C 的说法正确；如果银行规定补偿性余额为 20%，考虑补偿性余额存款的利息，银行存款利率 2.5%，则利息支出＝200×10%＝20（万元），利息收入＝200×20%×2.5%＝1（万元），实际使用的资金＝200×（1－20%）＝160（万元），有效年利率＝（20－1）/160×100%＝11.88%，所以，选项 D 的说法正确。
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