2. 财务会计
  3. 若企业未来打算保持目标资本结构，即负债率为 30%，预计 2016 年的净利润为

若企业未来打算保持目标资本结构，即负债率为 30%，预计 2016 年的净利润为

资格题库2022-08-02  34
问题 若企业未来打算保持目标资本结构，即负债率为 30%，预计 2016 年的净利润为 180 万元，需增加的经营营运资本为 100 万元，资本支出为 350 万元，折旧与摊销为 50 万元，使用融资现金流量法计算未来的股权现金流量为多少？
选项
答案
解析 融资现金流量法计算公式：股权现金流量=股利分配-股票发行+股票回购。净经营资产净投资=经营营运资本增加额+资本支出-折旧与摊销=100+（350-50）=400（万元）。净利润 180 万元＜权益所需资金 400×70%=280（万元），所以本期不发放股利。即使净利润全部留存，权益资金也需对外筹集资金，所以股票发行=280-180=100 （万元），股权现金流量=股利分配-股票发行+股票回购=0-100-0=-100（万元）。
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