某批发市场目前财务部门正在编制2013 年12 月份的预算,有关资料如下: (

免费题库2022-08-02  42

问题 某批发市场目前财务部门正在编制2013 年12 月份的预算,有关资料如下:(1)预计2013 年11 月30 日的资产负债表如下:(2)销售收入预计:2013 年11 月200 万元,12 月220 万元;2014 年1 月230 万元。(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。(5)预计12 月份购置固定资产需支付10 万元;全年折旧费216 万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12 月份为25 万元;12 月末归还到期的短期借款18 万元。(6)预计销售成本率75%。(7)预计长期借款年利率9%,短期借款年利率为6%,利息按月支付。(8)企业最低货币资金余额20 万元;预计货币资金余额不足20 万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1 万元的整数倍,借款年利率为6%,利息按月支付。(9)按月计提坏账准备。要求:(计算结果四舍五入保留两位小数)(1)计算12 月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款;(2)计算12 月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;(3)计算12 月份税前利润。

选项

答案

解析 (1)销售收回的货币资金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)
进货支付的货币资金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)
假设本月新借入的银行借款为W 万元, 则: 22+208-162
-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+W-W×6%/12≥20
解得:W≥6.02(万元),由于借款金额是1 万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为7 万元。
(2)货币资金期末余额=22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+7-7×6%/12=20.98(万元)
应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)
应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
12 月进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
12 月销货成本=220×75%=165(万元)
存货期末余额=132+171-165=138(万元)
(3)税前利润=220×(1-75%)-(216/12+25)-220×2%-(18×6%/12+120×9%/12+7×6%/12)=6.58(万元)
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