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（2010年真题）C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万

最全题库2022-08-02  35
问题 （2010年真题）C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。　　方案1：权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。　　方案2：权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。　　要求：　　（1）如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。　　（2）如采用方案2，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。　　（3）比较分析方案1与方案2的优缺点。
选项
答案
解析 （1）C企业在营业高峰的易变现率＝（3400－1875）/（1250＋650）＝0.8
　　C企业在营业低谷的易变现率＝（3400－1875）/1250＝1.22
　　该方案采用的是保守型营运资本筹资策略。
　　（2）C企业在营业高峰的易变现率＝（3000－1875）/（1250＋650）＝0.59
　　C企业在营业低谷的易变现率＝（3000－1875）/1250＝0.9
　　该方案采用的是激进型营运资本筹资策略。
　　（3）方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹集策略。方案2是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资策略。
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