2. 财务会计
  3. 甲公司20 ×2 年预计资产负债表（部分）如下： 资产负债表 20 ×2 年

甲公司20 ×2 年预计资产负债表（部分）如下： 资产负债表 20 ×2 年

题库2022-08-02  37
问题 甲公司20 ×2 年预计资产负债表（部分）如下：资产负债表20 ×2 年12 月31 日单位：万元预计的其他资料：资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000 万元，销售成本占销售收入的65%，变动性销售费用80 万元，固定性销售费用200 万元，管理费用、财务费用合计100 万元，所得税税率为25%，不考虑其他税费；资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率（销售收入/平均应收账款）为12 次，存货周转率（销售成本/平均存货）为8 次；资料3：全年经营性现金支出合计为5400 万元，其中已分配股利300 万元；购买设备支出240 万元；资料4：投资、融资产生的现金流入合计数为400 万元；资料5：盈余公积计提比例为净利润的10%，按可供投资者分配利润的15%分配现金股利。要求：（1）根据资料1 计算20×2 年的预计净利润。（2）根据资料2 计算表中的B 和C 的数值。（3）假设该企业不计提坏账准备，计算20×2 年的经营现金收入。（4）计算A、D、I 的数值。（5）计算其他字母代表的数值。
选项
答案
解析 （1）销售成本＝6000×65%＝3900（万元）
利润总额＝6000－3900－80－200－100＝1720（万元）
净利润＝1720×（1－25%）＝1290（万元）（1 分）
（2）应收账款周转率＝销售收入/平均应收账款＝6000/[（440＋B）/2]＝12
解得：B＝560（万元）（1 分）
存货周转率＝销售成本/平均存货＝6000×65%/[（460＋C）/2]＝8
解得：C＝515（万元）（1 分）
（3）20 ×2 年的经营现金收入
＝20 ×2 年年初的应收账款＋20 ×2 年的销售收入－20 ×2 年年末的应收账款
＝440＋6000－560＝5880（万元）（1 分）
（4）A＝年初货币资金＋本年经营现金收入－本年经营性现金支出－本年购买设备
支出＋本年投资、融资产生的现金流入
＝400＋5880－5400－240＋400＝1040（万元）（1 分）
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915（万元）（0.5 分）
I＝D＝5915（万元）（0.5 分）
（5）G＝盈余公积年初数＋本年提取的盈余公积＝750＋1290×10%＝879（万元）
（0.5 分）
可供投资者分配的利润
＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积
＝1400＋1290－1290×10%＝2561（万元）
分配的现金股利＝2561×15%＝384.15（万元）
H＝年初的未分配利润＋本年的净利润－本年提取的盈余公积－分配的现金股利
＝1400＋1290－1290×10%－384.15
＝2176.85（万元）（0.5 分）
F＝年初的应付股利＋本年分配的现金股利－本年已经支付的现金股利＝0＋384.15－300＝84.15（万元）（0.5 分）
根据负债及股东权益总计为5915 万元，倒挤得出E＝5915－2176.85－879－200－600－400－590－84.15－940＝45（万元）（0.5 分）
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