2. 财务会计
  3. 甲公司生产经营A产品，公司准备编制2020年的预算，有关资料如下： （1）预

甲公司生产经营A产品，公司准备编制2020年的预算，有关资料如下： （1）预

最全题库2022-08-02  40
问题 甲公司生产经营A产品，公司准备编制2020年的预算，有关资料如下： （1）预计2020年1～4季度的销售量分别为12万件、13万件、15万件、14万件，单位售价500元。每月销售收入中当季度收到现金30%，下季度收到现金70%。假设各季度产销平衡，生产量等于销售量。 （2）每件A产品需要材料10千克，第一季度材料期初存货量为8万千克，上年第四季度材料生产耗用量100万千克，预计期末材料存货量为上一季度生产耗用量的10%，单位材料的购买价格为20元。供应商要求的付款条件是当季度付款60%，下下季度付款40%。 （3）预计年初应付账款1000万元，其中由上年第三季度形成的应付账款400万元，上年第四季度形成的应付账款600万元。年初应收账款为4200万元，年初现金余额为600万元。 （4）直接人工费用每季度发生880万元，于季度末支付。 （5）预计1～4季度的制造费用分别为1500万元、1520万元、1580万元和1550万元，每月制造费用中包括固定资产折旧费500万元。 （6）每季度销售和管理费用支出为当季度销售收入的10%。每季度末预交所得税150万元。 （7）第2季度购置固定资产，需要现金2000万元。 （8）2019年末短期借款为2000万元。该企业在现金不足时，向银行借款（借款为100万元的整数倍）；在现金有多余时归还银行借款（还款额为100万元的整数倍），借款还完后剩余的现金用于购买短期证券（购买额为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，借款利息每季度支付一次。短期证券年利率为15%，到期一次收回本金和利息。 （9）该企业期末现金余额最低为600万元。 要求： （1）编制直接材料预算表，结果填入下方表格中。 （2）编制现金预算表，结果填入下方表格中。
选项
答案
解析 （1）2020年直接材料预算表 金额单位：万元2440×60%＝1464，2440×40%＝976，2640×60%＝1584，2640×40%＝1056，3020×60%＝1812，2840×60%＝1704。（2）2020年现金预算表 　　 单位：万元（1）季度利率＝12%/4＝3%第一季度：利息＝2000×3%＝60（万元），2106－60－还款额≥600，则还款额≤1446万元；还款额为100万元的整数倍，所以还款额为1400万元。（2）第二季度：假设借款额为x万元，则x－88－（2000－1400＋x）×3%≥600，x≥727.84；借款额为100万元的整数倍，所以最低借款额为800万元。利息＝（2000－1400＋800）×3%＝42（万元）（3）第三季度：利息＝（2000－1400＋800）×3%＝42（万元）1822－42－还款额≥600，则还款额≤1180万元；还款额为100万元的整数倍，所以还款额为1100万元。（4）第四季度：利息＝（2000－1400＋800－1100）×3%＝9（万元）假设购买短期证券Y万元，2490－300－9－Y≥600，Y≤1581；Y为100万元的整数倍，所以购买短期证券1500万元。
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