2. 财务会计
  3. 某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话

某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话

免费题库2022-08-02  43
问题 某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万。 要求： （1）计算放弃现金折扣的成本。 （2）假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。 （3）若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。 （4）如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？
选项
答案
解析 （1）折扣百分比＝（100－98）/100×100%＝2%（1分）
放弃现金折扣的成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（30－10）]×100%＝36.73%（1分）
（2）因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%，所以应该享受折扣，而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。（2分）
（3）放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃现金折扣，而将资金用于收益率更高的短期投资。因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。（2分）
（4）放弃B供应商现金折扣的成本＝[1%/（1－1%）]×[360/（30－10）]×100%＝18.18%（1分）
因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率，所以应该选择享受现金折扣，又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。（1分）
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