2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2022年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税

某企业为增值税一般纳税人，2022年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税

免费题库2022-08-02  94
问题 某企业为增值税一般纳税人，2022年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（   ）元。A.3640B.3252.21C.2922.12D.3669.91
选项 A.3640
B.3252.21
C.2922.12
D.3669.91
答案 C
解析 一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的增值税额，按规定开具红字增值税专用发票， 应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减，所以该企业 2 月应纳增值税=（50000-2000）÷（1+13%）× 13%-2600=2922.12（元）
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