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财务会计
某酒厂(增值税一般纳税人)2022年3月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入12
某酒厂(增值税一般纳税人)2022年3月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入12
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2022-08-02
24
问题
某酒厂(增值税一般纳税人)2022年3月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入120万元,同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入80万元,同时收取包装物押金8万元,包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂当月的增值税销项税额为( )万元。A.27.27B.27.50C.27.61D.28.53
选项
A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53
答案
A
解析
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均 应并入当期销售额征税,逾期没收或满 1 年时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税,逾期没收或满 1 年时才计税。该酒厂当月增值税销项税额=(120+80)×13%+(5+6)/(1+13%)×13%=27.27(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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