首页
登录
财务会计
中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企
中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企
题库
2022-08-02
58
问题
中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元(预提所得税税率为10%)后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。要求:分析并计算该银行应纳税所得总额中境外利息收入的应纳税所得额。
选项
答案
解析
来源于境外利息收入的应纳税所得额,应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额,再对应调整扣除相关筹资成本费用等。
(1)境外利息收入总额=税后利息22.5+已扣除税额2.5=25(万元)
(2)对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=25-500×4%=5(万元)
(3)境外利息已纳税额的抵免限额=应纳税所得额5×25%=1.25(万元)
(4)在境外甲国扣缴的预提所得税2.5万元,境内不需补税
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/425102.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
(2018年真题)()是指企业单位之间在买卖商品时,以延期付款或预付货款的
(2017年真题)根据巴塞尔协议Ⅲ,截止2015年1月,全球各商业银行一级资本充
(2017年真题)当前我国商业银行通过证券投资获取收益的来源不包括()A.
(2017年真题)银行汇票的金额、出票日期和()不得更改,更改的票据无效A
(2017年真题)属于商业银行中间业务的有()。A.结算 B.证券投资
(2017年真题)商业银行贷款程序的主要环节包括()。A.贷款申请
(2017年真题)商业银行贷款程序的主要环节包括()。A.贷款申请 B.
(2017年真题)下列商业银行贷款类别中,不属于按照贷款保障条件分类的是(
(2017年真题)商业银行向中国人民银行申请短期再贷款时,不能作为质押贷款权力凭
(2017年真题)不属于商业银行同业借款的主要形式()A.再贴现 B.转
随机试题
Properarrangementofclassroomspaceisimportanttoencouragingintera
Forthispart,youareallowed30minutestowriteanessaycommentingonthere
如图3-1,已知A(100m,100m)、B(200m,200m),方位角α0=
布置简单,基建投资少,运行管理方便,是热网最普遍采用的形式,此种管网布置形式为(
(2016年真题)证券公司从事证券经纪业务,客户资金不足而接受其买入委托的行为,
对培训评估进行可行性评估的内容包括()A.使管理者知道评估方案已提供并实施
案例三: 一般资料:求助者,男性,28岁,公务员。受婚恋困扰,伴有睡眠困难,食
对于葡萄糖-6-磷酸脱氢酶缺乏者临产期使用可引起溶血的有A.抗疟药 B.磺胺药
(2019年真题)月末,企业对已验收入库但发票账单等结算凭证未到并且其货款尚未支
关于毒性反应正确的是A.与药物剂量无关 B.与药物的使用时间无关 C.主要造
最新回复
(
0
)