某公司从事国家非限制和禁止行业，2021年从业人数120人，资产总额2500万元

练习题库2022-08-02 45

问题某公司从事国家非限制和禁止行业，2021年从业人数120人，资产总额2500万元，年度应纳税所得额120万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）万元。A.1.2B.2.4C.4.5D.12

选项 A.1.2
B.2.4
C.4.5
D.12

答案 C

解析 2021年－2022年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳企业所得税＝100×12.5%×20%＋（120－100）×50%×20%＝2.5+2=4.5（万元）。

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注会税法

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