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2021年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月
2021年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月
资格题库
2022-08-02
32
问题
2021年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款600万元,进项税78万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。A.27.60B.33.25C.36.80D.43.01
选项
A.27.60
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案
A
解析
会计上的折旧=600×(1-8%)÷5÷12×6=55.2(万元)
所得税允许扣除的折旧=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(万元)
所以,安全设备折旧费影响所得额调增27.6万元(55.2-27.6)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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