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2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月

资格题库2022-08-02  47
问题 2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（   ）万元。A.27.60B.33.25C.36.80D.43.01
选项 A.27.60
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案 A
解析 会计上的折旧＝600×（1－8％）÷5÷12×6＝55.2（万元）
所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8％）÷10÷12×6＝27.6（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增27.6万元（55.2－27.6）。
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注册会计师

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