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财务会计
2022年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具专票,注明不含
2022年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具专票,注明不含
练习题库
2022-08-02
20
问题
2022年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具专票,注明不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;啤酒开具普票,收取的价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。就此项业务,该酒厂2022年3月增值税销项税额应为( )元。A.6760B.9100C.9445.13D.9490
选项
A.6760
B.9100
C.9445.13
D.9490
答案
C
解析
根据税法规定,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的、时间在1年内、又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
白酒销售额=50000+3000/(1+13%)=52654.86(元);
啤酒销售额=22600/(1+13%)=20000(元);3月销项税额=(20000+ 52654.86 )×13%=9445.13(元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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