2. 财务会计
  3. 2022年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具专票，注明不含

2022年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具专票，注明不含

练习题库2022-08-02  62
问题 2022年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具专票，注明不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；啤酒开具普票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。就此项业务，该酒厂2022年3月增值税销项税额应为（   ）元。A.6760B.9100C.9445.13D.9490
选项 A.6760
B.9100
C.9445.13
D.9490
答案 C
解析 根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
白酒销售额＝50000＋3000/（1＋13％）＝52654.86（元）；
啤酒销售额＝22600/（1＋13％）＝20000（元）；3月销项税额＝（20000＋ 52654.86 ）×13％＝9445.13（元）。
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