2. 财务会计
  3. 某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用

某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用

免费题库2022-08-02  49
问题 某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（   ）万元。A.408B.360C.180D.90
选项 A.408
B.360
C.180
D.90
答案 B
解析 企业实际支付给关联方准予税前扣除的利息支出，除另有规定外，需要满足2个条件：①利率不超过金融企业同期同类贷款利率；②债资比的要求，金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。关联方对该企业的权益性投资额为3000万元，接受关联方债权性投资不超过3000×2=6000（万元）的部分对应的利息准予扣除，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，金融机构同期同类贷款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360（万元）。
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