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财务会计
某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用
某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用
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2022-08-02
86
问题
某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营,本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。A.408B.360C.180D.90
选项
A.408
B.360
C.180
D.90
答案
B
解析
企业实际支付给关联方准予税前扣除的利息支出,除另有规定外,需要满足2个条件:①利率不超过金融企业同期同类贷款利率;②债资比的要求,金融企业为5∶1,其他企业为2∶1。关联方对该企业的权益性投资额为3000万元,接受关联方债权性投资不超过3000×2=6000(万元)的部分对应的利息准予扣除,现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,金融机构同期同类贷款利率=408÷6800×100%=6%,则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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