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甲企业为小规模纳税人,2020年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国
甲企业为小规模纳税人,2020年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国
考试题库
2022-08-02
75
问题
甲企业为小规模纳税人,2020年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值(已含地价)为9500万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大,购置了乙企业的仓库1栋,产权转移书据上注明的交易价格为1200万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元,取得了房屋权属证书。 (其它相关资料:已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%,契税税率4%,城镇土地使用税税率20元/平方米,以上价格均不含增值税,小数点保留2位) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。(2)计算业务(1)甲企业2020年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。(4)计算业务(2)甲企业2020年应缴纳的房产税。
选项
答案
解析
(1)土地使用权出让合同应纳印花税=4000×10000×0.5‰=20000(元)购置土地使用权应纳契税=4000×10000×4%=1600000(元)
(2)
建造的仓库应纳房产税=9500×(1-30%)×1.2%÷12×7×10000=465500(元)购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20÷12×11=73333.33(元)
(3)
购置仓库应纳契税=1200×10000×4%=480000(元)
购置仓库应纳印花税=1200×0.5‰×10000+1×5=6005(元)
(4)
仓库应纳房产税=1250×(1-30%)×1.2%÷12×9×10000=78750(元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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