首页
登录
财务会计
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年 3 月发生以下
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年 3 月发生以下
admin
2022-08-02
48
问题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年 3 月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨,开具普通发票,取得含税收入 200 万元,另收取品牌使用费 50 万元、优质费 10 万元、其他价外费用 10 万元。(2)提供 10 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 1 万元,乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中 900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒 1800 瓶,以每瓶不含税售价 100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余的 100 公斤散装药酒对外销售,取得不含税销售收入 1.52万元。 (说明:药酒的消费税税率为 10%,白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)说明甲企业将剩余 100 公斤散装药酒对外销售是否应缴纳消费税。如应缴纳,计算消费税应纳税额。
选项
答案
解析
(1)
计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+10+10)÷1.13×20%+20×2000×0.5÷10000=49.79(万元)
一吨等于 2000 斤,因此从量计征消费税的部分为 20×2000×0.5 元。
(2)
计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)
(3)
计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.80(万元)
瓶装药酒在税法上已属于新的应税消费品,所以销售时需要缴纳消费税,另外消费税抵扣范围不包括酒类产品。
(4)
需要缴纳消费税,委托方将委托加工的应税消费品收回后,以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
销售额 1.52 万元大于计税价格(10+1)÷(1-10%)÷1000×100=1.22(万元),甲企业应缴纳消费税。
甲企业应缴纳的消费税=1.52×10%-1.22×10%=0.03(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/423158.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、
金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险是()。A
企业进行会计处理和进行外币债权、债务决算时,如何以本国货币进行评价所面临的风险是
一个企业把商品赊销给另一个企业,商品的使用权发生了转移,形成的买卖双方债权债务关
企业发行短期融资券应在中国()市场交易商协会注册,在中央国债登记结算有限责任公
下列关于企业短期融资券的说法中,错误的是()。A.企业发行短期融资券应在中国银
在我国,依托于大型企业集团成立的,主要为企业集团成员技术改造、产品开发以及产品销
具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的,约定在一年内还本付息的债务融资工
()的成立,标志着适应资本主义生产方式的现代银行制度的确立。A.德意志银行
根据2005年施行的《短期融资券管理办法》,企业发行融资券时实行余额管理,待偿还
随机试题
Apatrolteamofsealionsanddolphinsfeaturedinalarge-scalemilitarye
Hello,everyone.Itisagreatpleasuretohaveyouasassistantstohelp【B1
CyberAngelsistheworld’soldestandlargestonlinesafetyorganization.Mo
Icameacrossanoldcountryguidebooktheotherday.Itlistedallthetrad
初中物理《光的折射》 一、考题回顾 题目来源1月5日下午黑龙江省哈尔滨市
窦性心动过缓者用阿托品治疗无反应时,可选用A.去甲肾上腺素 B.苯肾上腺素(新
给药吸收速度由快到慢依次是:舌下>吸入>直肠>皮下>肌内。
影响我国财政收入规模的主要因素,除了经济发展水平外,还有()。A.生产技
条板隔墙上需要吊挂重物和设备时,不得单点固定,并应在设计时考虑加固措施,两点间距
影响混凝土强度的生产工艺方面的因素不包括( )。A.龄期 B.搅拌与振捣 C
最新回复
(
0
)