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  3. 2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发

2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发

最全题库2022-08-02  36
问题 2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款 11.7万元。已知该企业 2018年亏损 40万元， 2019年盈利 20万元。 2020年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额 60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为 25%， 2020年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83B.8.83C.9D.10
选项 A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
答案 B
解析 企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5个纳税年度内结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。 2020年实际应纳税额 =［ 60-（ 40-20）］× 25%-11.7× 10%=8.83（万元）。
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