2. 财务会计
  3. 某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019 年 12 月购进一批餐桌餐

某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019 年 12 月购进一批餐桌餐

练习题库2022-08-02  33
问题 某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019 年 12 月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额 33900 元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余 2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。A.7335B.5640C.5085D.3390
选项 A.7335
B.5640
C.5085
D.3390
答案 A
解析 自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=33900×15%=5085（元）；
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2250+5085-0=7335（元）。
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