首页
登录
财务会计
(2017年真题)甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批
(2017年真题)甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批
练习题库
2022-08-02
44
问题
(2017年真题)甲礼花厂2017年6月发生如下业务:(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具专票,注明收取加工费5万元。(2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。(3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。其他相关资料:焰火消费税税率为15%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。问题(1):计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。问题(2):列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。问题(3):计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。问题(5):计算业务(3)中应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
问题(1):计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。
消费税计税价格=(37.5+5)÷(1-15%)=50(万元)
工厂应代收代缴的消费税=50×15%=7.5(万元)
问题(2):列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。
需要交纳消费税。
委托加工业务消费税计税价格50×60%=30(万元),低于售价38万元,为非直接销售,需要缴纳消费税。
应纳消费税=38×15%-7.5×60%=5.7-4.5=1.2(万元)
问题(3):计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
赠送客户计征消费税的计税依据的金额=36÷80%×20%=9(万元)
问题(4):计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
应按生产领用数量抵扣已纳消费税;
准予扣除的已纳消费税=7.5×40%=3(万元)
问题(5):计算业务(3)中应缴纳的消费税。
纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
业务3中6月份应纳消费税=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(万元)
7月份应纳消费税=36×30%×15%=1.62(万元)
应纳消费税合计=2.13+1.62=3.75(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/421785.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
下列选项中个人不得使用的结算方式是()。A:委托收款 B:汇兑 C:银行本票
以下属于商业银行中间业务的是()业务。A:存款 B:贷款 C:投资 D:结
某笔拆借业务期限为4个月,拆借金额为500万元,利息为5万元,该笔业务的年拆借利
中国政府向某国政府提供5万吨粮食的无偿援助,这项业务应归入国际收支平衡表的()中
政策性银行所提供的担保业务较其他金融机构更有优势,主要是因为()。A:资本实力雄
在托收业务中,进口商破产或无力付款、进口商资信不好的风险由()承担。A:进口商
商业银行以自身拥有的设备条件,接受服务对象委托,代为保管各种贵重物品等业务属于其
商业银行在一定时期或时点上,实际可用的资金量是()。A:业务库存现金 B:库存
金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门,这体现金融风险管理的
中国人民银行为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统称为()。A
随机试题
Areyouthinkingabouttryingoutapoliticalcareerbutyour【C1】______ar
[originaltext]M:Hi,there!I’vecometoseetheflat.MynameisMarkAdams.W
Atraintravelingataspeedof80mphentersatunnelthatis0.5mileslong.
10个月男孩,牛奶喂养,面色苍白约2个月。烦躁,食欲欠佳,肝肋下2cm,脾肋下刚
下面说法哪项是恰当的A.宫颈糜烂表面可见异型血管 B.镶嵌可见于宫颈癌和不典型
音乐教师在课堂上用自己的歌声、琴声、语言和动作,将音乐的美传达给学生,体现了(
根据《国务院关于开展第三次全国经济普查的通知》(国发[2012]60号)要求,我
关于工程设计合同中设计人的违约责任,下列说法错误的是()。A、合同生效后,设计人
混凝土施工缝宜留在结构受( )较小且便于施工的部位。A.荷载 B.弯矩 C
(2019年真题)按照国际通用的预警信号颜色表示,安全状况为“受到事故的严重威胁
最新回复
(
0
)