2. 财务会计
  3. （2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月经营状况如下： （1

（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月经营状况如下： （1

免费题库2022-08-02  33
问题 （2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的专票注明金额10万元、税额1.3万元。（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的专票注明金额18万元、税额2.34万元。（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的专票注明金额36万元、税额4.68万元。其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应交的消费税。（2）计算业务（2）应交的消费税。（3）计算业务（3）应交的消费税。（4）计算业务（4）应交的消费税。（5）计算该企业2月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 （1）应纳税额为0，酒精不属于消费税的应税消费品。（2）应纳消费税＝18×10%＝1.8（万元）（4）应纳消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）（4）应纳消费税＝36×10%＝3.6（万元）（5）应纳增值税＝1.3＋2.34＋4.68－8＝0.32（万元）
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